Закон г. Москвы от 20.11.2019 N 28
(ред. от 25.12.2024)
"Об инвестиционном налоговом вычете"	
Документ предоставлен КонсультантПлюс

www.consultant.ru

Дата сохранения: 30.01.2025

20 ноября 2019 года	N 28	

ЗАКОН
ГОРОДА МОСКВЫ

ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

		Список изменяющих документов
(в ред. Закона г. Москвы от 25.12.2024 N 32)		

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает право налогоплательщиков на применение на территории города Москвы инвестиционного налогового вычета при исчислении налога на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет).

Статья 1. Установление инвестиционного налогового вычета

Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и в размере 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства).

Статья 2. Категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета

(в ред. Закона г. Москвы от 25.12.2024 N 32)

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, которые имеют местонахождение на территории города Москвы и получили статус московского инвестора первой категории или статус московского инвестора второй категории либо признаны московскими инвесторами третьей категории (далее - налогоплательщики).
2. Порядок и условия присвоения и подтверждения статуса московского инвестора первой категории, статуса московского инвестора второй категории устанавливаются Правительством Москвы.
3. В целях настоящего Закона московским инвестором третьей категории в налоговом (отчетном) периоде, за который заявляется инвестиционный налоговый вычет, признается организация, которая одновременно соответствует следующим условиям, подтвержденным в порядке, сроки и на условиях, установленных Правительством Москвы:
1) организация, либо принадлежащие ей на праве собственности или ином вещном праве объекты недвижимого имущества, либо реализуемые ею инвестиционные проекты на конец налогового (отчетного) периода имеют статус, присвоенный в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом Правительства Москвы, принятым в соответствии с Законом города Москвы от 7 октября 2015 года N 54 "Об инвестиционной политике города Москвы и государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности" и Законом города Москвы от 7 октября 2015 года N 55 "О промышленной политике города Москвы";
2) размер выплаченных организацией в налоговом (отчетном) периоде дивидендов не превысил 3,5 процента от налоговой базы указанного налогового (отчетного) периода по прибыли, облагаемой по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) организация осуществляла расходы, составляющие первоначальную стоимость основных средств (величину изменения первоначальной стоимости основных средств), которые были введены в эксплуатацию (первоначальная стоимость которых была изменена) в налоговом (отчетном) периоде (либо в прошлых налоговых (отчетных) периодах в случае переноса неиспользованного инвестиционного налогового вычета в порядке, предусмотренном частью 1.2 статьи 4 настоящего Закона) и которые соответствуют требованиям, установленным частями 2 - 4 статьи 3 настоящего Закона.

Статья 3. Категории объектов основных средств, в отношении которых предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета

(в ред. Закона г. Москвы от 25.12.2024 N 32)

1. Организации, получившей статус московского инвестора первой категории или статус московского инвестора второй категории, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств).
2. Организации, признаваемой московским инвестором третьей категории, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - десятой амортизационным группам, при условии, что такие объекты основных средств приобретены, созданы, модернизированы, реконструированы, достроены, дооборудованы, технически перевооружены в целях осуществления деятельности, в связи с которой организации, либо принадлежащим ей на праве собственности или ином вещном праве объектам недвижимого имущества, либо реализуемым ею инвестиционным проектам присвоен статус, указанный в пункте 1 части 3 статьи 2 настоящего Закона.
3. Инвестиционный налоговый вычет не применяется в отношении объектов основных средств:
1) приобретенных в результате реорганизации;
2) приобретенных у юридических лиц и (или) физических лиц, входящих в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации в одну группу лиц с налогоплательщиком;
3) полученных безвозмездно;
4) выявленных в результате инвентаризации;
5) частично ликвидированных.
4. Помимо случаев, предусмотренных частью 3 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет не применяется организациями, признаваемыми московскими инвесторами третьей категории, в отношении:
1) объектов основных средств, приобретенных, созданных, модернизированных, реконструированных, достроенных, дооборудованных, технически перевооруженных полностью или частично за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
2) легковых автомобилей, включенных в перечень, указанный в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащий применению в налоговом периоде, за который заявляется инвестиционный налоговый вычет.

Статья 4. Определение размера и порядок применения инвестиционного налогового вычета

1. Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода в совокупности по всем видам расходов, указанных в статье 1 настоящего Закона, не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета, определяемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
1.1. Организациями, получившими статус московского инвестора первой категории или статус московского инвестора второй категории, сумма расходов, указанных в статье 1 настоящего Закона, превышающая в налоговом периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета не более чем в семи последующих налоговых периодах.
(часть 1.1 введена Законом г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
1.2. Организациями, признаваемыми московскими инвесторами третьей категории, сумма расходов, указанных в статье 1 настоящего Закона, превышающая в налоговом периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета не более чем в пяти последующих налоговых периодах.
(часть 1.2 введена Законом г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
2. Для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета устанавливается ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, в размере:
1) 12,5 процента - для организаций, получивших статус московского инвестора первой категории;
2) 8 процентов - для организаций, получивших статус московского инвестора второй категории;
3) 13,5 процента - для организаций, признаваемых московскими инвесторами третьей категории.
(п. 3 введен Законом г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
3. Инвестиционный налоговый вычет применяется организацией, получившей статус московского инвестора первой категории или статус московского инвестора второй категории, с первого числа налогового периода, в котором ей присвоен соответствующий статус, до первого числа налогового периода, в котором прекращен соответствующий статус.
(часть 3 в ред. Закона г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
3.1. Инвестиционный налоговый вычет применяется организацией, признаваемой московским инвестором третьей категории, в налоговом (отчетном) периоде, за который подтверждено выполнение условий, указанных в части 3 статьи 2 настоящего Закона. Если за налоговый (отчетный) период выполнение указанных условий не подтверждено, организация утрачивает право на применение инвестиционного налогового вычета с начала такого налогового (отчетного) периода.
(часть 3.1 введена Законом г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
4. В случае наличия у налогоплательщика права на применение инвестиционного налогового вычета и права на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет города Москвы, предусмотренного иными законами города Москвы, налогоплательщик использует одно из указанных прав по своему выбору.

Статья 5. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, и утрачивает силу с 1 января 2030 года.
(в ред. Закона г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
2. Организации, получившие статус московского инвестора первой категории или статус московского инвестора второй категории, применяют инвестиционный налоговый вычет по 31 декабря 2027 года включительно.
(часть 2 введена Законом г. Москвы от 25.12.2024 N 32)
3. Организации, признаваемые московскими инвесторами третьей категории, применяют инвестиционный налоговый вычет по 31 декабря 2029 года включительно.
(часть 3 введена Законом г. Москвы от 25.12.2024 N 32)

Мэр Москвы
С.С. Собянин
Москва, Московская городская Дума
20 ноября 2019 года
N 28